در هر بار خرید از سوپرمارکت، رستوران، یا پمپ بنزین، و حتی دریافت حقوق، مالیات هم از افراد اخذ می‌شود. حقیقت این است که دریافت کد مالیاتی، اولین قدم برای هر مهاجری پس از ورود به خاک آلمان است؛ چرا که بدون آن، هویت شخص در این کشور قابل تأیید نخواهد بود. مالیات، به عنوان رکن اصلی درآمد دولت آلمان، ایفای نقش می‌کند و دولت را در انجام وظایف خود توانمند می‌سازد. مالیات، رکن اصلی تامین بودجه ارکان و ارگان‌های گوناگون کشور آلمان، مثل آموزشگاه‌ها و مدارس، دانشگاه‌ها و بیمارستان‌ها، ساخت و سازها شهری، حقوق کارمندان و کادر پلیس، دستمزد آتش‌نشان‌ها و مدیران و غیره می‌باشد.
آشنایی با قوانین و جزئیات مربوط به پرداخت مالیات، برای هر فردی که قصد زندگی در آلمان را دارد، ضروری است. در این مقاله، به بررسی جامع مالیات در آلمان و قوانین پیرامون آن خواهیم پرداخت. بنابراین، تا پایان این مقاله از موسسه مهاجرتی مهرآفرین، با ما همراه باشید تا اطلاعات جامعی در این زمینه کسب کنید.
قوانین مالیات بر درآمد در آلمان
هر فردی که در خاک آلمان درآمد کسب می‌کند، اعم از شهروند یا مقیم موقت، موظف به پرداخت مالیات بر درآمد آن است. سیستم مالیاتی این کشور بر پایه نرخ تصاعدی بنا شده، به این معنی که با افزایش درآمد، میزان مالیات نیز به طور پلکانی افزایش می‌یابد. هدف از این سیستم، تعدیل ثروت و ایجاد تعادل در جامعه است. به این ترتیب، افراد ثروتمندتر سهم بیشتری در تامین خدمات عمومی و رفاه جامعه ایفا می‌کنند.
در مورد مشاغل کارمندی، کارفرما موظف است مالیات بر درآمد را از حقوق و دستمزد کارمند کسر و به اداره مالیات آلمان واریز کند. اما در مورد مشاغلی مانند فریلنسری، خوداشتغالی و یا مشاغلی که در چندین شرکت به طور همزمان انجام می‌شوند، صاحب شغل باید اظهارنامه مالیاتی سالانه خود را به اداره مالیات ارائه دهد. نرخ مالیات بر درآمد در کشور آلمان در سال جاری به قرار ذیل است:
افراد مجرد:
- 0%: 0 تا 10,908 یورو
- 14 تا 42%: 10,908 تا 62,809 یورو
- 42%: 62,809 تا 277,825 یورو
- 45%: 277,825 یورو به بالا
افراد متاهل:
- 0%: 0 تا 21,816 یورو
- 14 تا 42%: 21,816 تا 125,618 یورو
- 42%: 125,618 تا 555,650 یورو
- 45%: 555,650 یورو به بالا
معافیت‌های مالیاتی برای افراد با شرایط خاص مانند معلولیت، سرپرستی از فرزندان و … در نظر گرفته شده است. امکان کسر برخی از هزینه‌ها مانند هزینههای درمانی، آموزشی و … از درآمد مشمول مالیات وجود دارد. عدم پرداخت مالیات یا ارائه اطلاعات نادرست به اداره مالیات می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین شود.
معرفی مشاغل مشمول مالیات در آلمان
در آلمان، سیستم مالیاتی نقشی حیاتی در تامین منابع مالی دولت ایفا می‌کند. این سیستم نه تنها شامل درآمد حاصل از شغل می‌شود، بلکه منابع درآمدی دیگر را نیز در بر می‌گیرد. شاخص‌ترین دسته‌های شغلی مشمول مالیات عبارتند از:
- فعالیت‌های تجاری: شامل طیف وسیعی از کسب و کارها، از جمله شرکت‌های کوچک و بزرگ، فروشگاه‌ها و موسسات خدماتی می‌شود.
- کشاورزی و جنگل‌داری: شامل فعالیت‌هایی مانند زراعت، دامپروری، پرورش درخت و بهره‌برداری از جنگل می‌شود.
- مشاغل مستقل: مشاغلی مانند پزشکان، وکلا، مهندسان، هنرمندان و نویسندگان در این دسته قرار می‌گیرند.
- درآمد حاصل از اجاره ملک: شامل اجاره آپارتمان، خانه و سایر املاک و مستغلات می‌گردد.
- سرمایه‌گذاری: سود حاصل از سپرده‌های بانکی، سهام، اوراق قرضه و سایر ابزارهای مالی مشمول مالیات قرار می‌گیرند.
- کارمندی: مالیات این دسته شامل حقوق و دستمزد دریافتی از کارفرمایان، چه در بخش خصوصی و چه در بخش دولتی می‌شود.
- مشاغل دیگر: شامل حقوق بازنشستگی، مستمری، و سایر درآمدهای ذکر شده در قانون مالیات بر درآمد می‌شود.
آشنایی با انواع مالیات در آلمان
در آلمان، علاوه بر مالیات بر درآمد که هنگام دریافت حقوق کسر می‌شود، انواع دیگری از مالیات نیز وجود دارد که افراد باید با توجه به شرایط خود، آنها را پرداخت کنند. در این بخش از مقاله به بررسی برخی از این مالیات‌ها می‌پردازیم.
مالیات مربوط به فروش:
همه افراد در زمان خرید کالاها و خدمات، مشمول مالیات بر فروش (Umsatzsteuer) می‌شوند. این مالیات که به طور پیش‌فرض در قیمت کالاها و خدمات لحاظ شده، به طور مستقیم به دولت پرداخت می‌شود.
مالیات برای املاک:
این نوع مالیات توسط شهرداری‌ها بر املاک واقع در آلمان وضع می‌شود. میزان مالیات بر املاک بر اساس ارزش ملک و نرخ مالیات محلی (بین 0.26% تا 1%) محاسبه می‌شود.
مالیات نقل و انتقال املاک:
در هنگام فروش ملک در آلمان، مالک موظف به پرداخت مالیات بر نقل و انتقال املاک است. این مالیات زمانی واجب می‌شود که مالکیت یک ملک از فردی به فرد دیگر منتقل می‌شود و شامل املاکی با ارزش بیش از 2500 یورو خواهد بود. نرخ این مالیات بین 3.5% تا 6.5% از قیمت ملک متغیر است و به ایالت محل ملک بستگی دارد.
مالیات برای وسایل نقلیه موتوری:
در آلمان، مالکان خودروها موظف به پرداخت مالیات بر اساس میزان انتشار گاز دی‌اکسید کربن هستند. این مالیات از جولای 2009 برای خودروهای ثبت‌شده در آلمان اعمال می‌شود و صرف ساخت و تعمیر جاده‌ها می‌شود. نرخ این مالیات به شرح زیر است:
- 2 یورو به ازای هر گرم CO2 در هر کیلومتر برای همه خودروهای بنزینی و دیزلی
- 2 یورو به ازای هر 100 سانتی‌متر مکعب حجم موتور برای ماشین‌های بنزینی
- 9.5 یورو در مقابل هر 100 سانتی‌متر مکعب حجم موتور برای اتومبیل‌های دیزلی
از ژانویه 2021، مالکان خودروهای با آلایندگی بیشتر، تا 4 یورو به ازای هر گرم CO2 در هر کیلومتر مالیات اضافی پرداخت می‌کنند. در مقابل، دارندگان خودروهای دوستدار محیط زیست 30 یورو پاداش سالانه دریافت می‌کنند.
مالیات برای ارث و هدیه:
مالیات بر ارث و هدیه در آلمان، یکی از مفاهیم مهم در نظام مالیاتی این کشور است. این مالیات به هنگام انتقال دارایی از فردی به فرد دیگر، چه در قالب ارث و چه در قالب هدیه، تعلق می‌گیرد. نرخ مالیات بر ارث و هدیه در آلمان، به عوامل مختلفی از جمله ارزش دارایی منتقل‌شده، رابطه خویشاوندی بین انتقال‌دهنده و دریافت‌کننده و همچنین وضعیت تاهل و تعداد فرزندان دریافت‌کننده بستگی دارد.
به طور کلی، نرخ این مالیات بین 7 تا 50 درصد ارزش دارایی منتقل‌شده است. برای مثال، در مورد همسر و فرزندان، نرخ مالیات از 7 تا 30 درصد متغیر است، در حالی که برای افراد غیر خویشاوند، این نرخ می‌تواند تا 50 درصد افزایش یابد.
مالیات برای تجارت:
ثبت شرکت در آلمان، علاوه بر مزایای متعدد، مسئولیت‌هایی را نیز به همراه دارد. یکی از این تعهدات، پرداخت عوارض کسب و کار یا مالیات تجارت است. این عوارض، منبع درآمدی مهم برای شهرداری‌ها در آلمان محسوب می‌شود و به تأمین خدمات عمومی در شهرها کمک می‌کند. مشاغل آزاد مانند وکلا، پزشکان، روزنامه‌نگاران، هنرمندان و طراحان گرافیک از پرداخت این عوارض معاف هستند. اما سایر اشخاص حقوقی مانند شرکت‌های با مسئولیت محدود، شرکت‌های سهامی و تعاونی‌ها موظف به پرداخت آن هستند.
میزان عوارض کسب و کار بر اساس سود خالص شرکت و نرخ مصوب در هر شهر تعیین می‌شود. نرخ پایه این عوارض 3.5 درصد است، اما افزایش‌هایی به آن تعلق می‌گیرد که می‌تواند تا 14.35 درصد نیز برسد. پرداخت عوارض کسب و کار به طور مستقیم به نفع صاحبان کسب و کار است. چرا که این عوارض صرف تأمین خدمات و زیرساخت‌های مورد نیاز جامعه می‌شود و به رونق کسب و کارها در بلندمدت کمک می‌کند.
مالیات برای نگهداری سگ:
نگهداری سگ در آلمان مشمول مالیات است. دارندگان سگ باید سگ خود را در اداره مالیات محلی ثبت و سالانه 120 یورو برای اولین سگ و 180 یورو برای هر سگ اضافی مالیات پرداخت کنند.
مالیات کلیساها:
در آلمان، هزینههای جوامع دینی از طریق “مالیات کلیسا” تامین می‌شود. هنگام دریافت کد مالیاتی، در صورت تمایل به عضویت در یکی از ادیان یهودی، پروتستان یا کاتولیک، ملزم به پرداخت این مالیات خواهید بود. نرخ این مالیات در ایالات باواریا و بادن-وورتمبرگ 8% و در سایر ایالات 9% است. عدم تمایل به عضویت در هیچ مذهبی، معافیت از پرداخت این نوع مالیات را به همراه خواهد داشت.
مالیات برای سرمایه و عایدی سرمایه:
این نوع مالیات به سود حاصل از سرمایه‌گذاری در آلمان تعلق می‌گیرد. سود سهام، درآمد صندوق‌های سرمایه‌گذاری و سود حاصل از فروش سهام یا سهام شرکت‌ها مشمول این نوع مالیات می‌شوند. نرخ فعلی “مالیات بر سرمایه و عایدی سرمایه” در آلمان 25% است.
مالیات برای شرکت‌ها:
“مالیات بر شرکت‌ها” یا “مالیات بر کسب و کار” توسط اداره مالیات مرکزی فدرال بر درآمد شرکت‌ها وضع می‌شود. صاحبان و دارندگان شرکت‌ها از پرداخت “مالیات بر درآمد” معاف هستند، زیرا “مالیات بر شرکت‌ها” به عنوان “مالیات بر درآمد” اشخاص حقوقی تلقی می‌شود.
میزان “مالیات بر شرکت‌ها” به اندازه و گردش مالی سالانه شرکت بستگی دارد. استخدام یک حسابدار یا مشاور مالی برای اطمینان از پرداخت صحیح این نوع مالیات، به خصوص برای افراد متقاضی راه‌اندازی شرکت در آلمان، ضروری است.
بررسی کامل نرخ مالیات در آلمان
نرخ مالیات بر درآمد در آلمان، به صورت تصاعدی و بر اساس میزان درآمد سالانه تعیین می‌شود. نرخ مالیات بر درآمد در آلمان به عوامل مختلفی مانند نوع شغل، میزان درآمد و وضعیت تاهل شما بستگی دارد. به طور کلی، نرخ مالیات بر درآمد کار در آلمان بین ۱۴ تا ۴۵ درصد است. به عنوان مثال، در سال ۲۰۲۳، نرخ مالیات ۴۲ درصدی برای درآمدهای سالانه با مبلغ بیش از ۶۲.۸۱۰ یورو اعمال می‌شود.
علاوه بر مالیات بر درآمد، شما باید هزینههای دیگری مانند بیمه‌های اجتماعی و درمانی را نیز در نظر داشته باشید. آشنایی با قوانین مالیاتی و هزینههای موجود در آلمان، به شما کمک می‌کند تا بهترین تصمیم را برای آینده شغلی خود در این کشور بگیرید. با برنامه‌ریزی دقیق و آگاهی از قوانین، می‌توانید از بروز مشکلات مالی در آینده جلوگیری کنید.
جریمه عدم پرداخت مالیات در آلمان چقدر است؟
در آلمان، پرداخت مالیات به مثابه یک وظیفه ملی، از اهمیتی بسزا برخوردار است. دولت این کشور با اتخاذ تدابیر سخت‌گیرانه، نظارت دقیقی بر فرآیند پرداخت مالیات اعمال می‌کند و عدم پایبندی به این امر، پیامدهای ناخوشایندی برای متخلفان به همراه خواهد داشت. عواقب و مجازات‌های عدم پرداخت مالیات در آلمان به قرار ذیل‌اند:
- جریمه‌های نقدی سنگین: در صورت عدم پرداخت مالیات، جریمه‌هایی معادل 10 تا 100 درصدِ مبلغِ مالیاتِ پرداخت‌نشده، به متخلف تعلق می‌گیرد. این رقم در موارد خاص، تا سقف 50 هزار یورو نیز قابل افزایش خواهد بود.
- مجازات‌های حبس: علاوه بر جریمه‌های نقدی، در شرایطی که تخلف از قوانین مالیاتی عمدی و به قصد فرار مالیاتی باشد، خاطیان به مجازات‌های حبس نیز محکوم خواهند شد.
- پیگرد قانونی: در صورت عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی یا کتمان درآمد، مراجع قانونی آلمان با جدیت متخلفان را مورد پیگرد قرار خواهند داد.
با توجه به عواقب ناگوار عدم پرداخت مالیات در آلمان، دقت در محاسبه و پرداخت به موقع آن، امری ضروری برای کلیه افراد مقیم در این کشور محسوب می‌شود.
کلام آخر
در این مقاله، تلاش کردیم تا به بررسی جامع مالیات در آلمان، انواع مالیات‌های رایج، قوانین و نرخ‌های مربوطه پرداخته و اطلاعات کاملی در این زمینه به شما ارائه دهیم. آلمان، به عنوان یکی از قدرت‌های اقتصادی برتر دنیا، همواره مورد توجه مهاجران برای کار و زندگی بوده است. اما مانند هر کشور دیگری، پرداخت مالیات در آلمان جزئی جدایی‌ناپذیر از زندگی و کسب درآمد در این کشور محسوب می‌شود. اگر قصد مهاجرت به کشور اروپایی و پیشرفته آلمان را دارید، موسسه مهاجرتی مهرآفرین به شما کمک خواهد کرد تا بهترین شهرهای آلمان برای مهاجرت و زندگی را انتخاب کرده و امور مربوط به مالیات و مهاجرت خود را به بهترین شکل ممکن انجام دهید.
سوالات متداول
- نرخ مالیات در آلمان چگونه تعیین می‌شود؟ در آلمان، نرخ مالیات بر اساس میزان درآمد افراد تعیین می‌شود. این نرخ از ۱۴ تا ۴۵ درصد متغیر است و برای مشاغل با درآمدهای بالاتر ممکن است افزایش یابد.
- چه کسانی در آلمان موظف به پرداخت مالیات هستند؟ تمام افرادی که در آلمان مشغول به کار و درآمدی داشته باشد، مکلف به پرداخت مالیات در آلمان خواهند بود. شماری از درآمدهای غیر‌مستقیم حاصل از سرمایه‌گذاری مالی و یا رهن و اجاره املاک نیز تحت‌الشمول پرداخت مالیات هستند.
- آیا عدم پرداخت یا تاخیر داشتن در پرداخت مالیات در آلمان با جریمه همراه است؟ بله، این کار، متناسب با میزان و نوع تخلف مالیاتی می‌تواند حتی تا 50 هزار یورو جریمه نقدی در پی داشته و همچنین مجازات حبس را هم برای اشخاص متخلف به همراه داشته باشد.
- آیا در کشور آلمان جهت سرمایه‌گذاری در سهام نیز نیاز به پرداخت مالیات است؟ بله، برای سرمایه‌گذاری در سهام آلمان متقاضیان موظفند تقریباً ۲۵ درصد مالیات بپردازند.
5/5 - ( تعداد افرادی که به این مطلب امتیاز داده اند: 1نفر)
